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房地产纳税筹划与合规课程培训
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总课时： 开班日期：常年 上课时段： 授课学校：上海财经大学商学院教育机构 上课地点：上海市中山北一路369号 课程背景
房地产企业涉及的地方税种多，在纳税筹划上还存在一些问题：首先，房地产企业的纳税意识淡薄，法律意识不强;其次，房地产企业在纳税认识上存在误区;再次，房地产企业内部缺乏必要的纳税管理。因此，有效规避纳税风险，在有限的空间内尽可能地降低企业的纳税成本，实现企业利润*化，对房地产企业具有重要的现实意义。
课程收益
掌握房地产开发成本的纳税筹划
学习如何有效防范税务法律风险
掌握企业战略决策中的税务管理与筹划方法
学习纳税筹划的相关知识和技术手段
课程对象
总经理、董事会成员等企业高管
税务总监、税务经理、税务专员等企业税务专业人员
财务总监、财务经理、财务主管等财务人员
课程内容
一、 设立房地产公司
- 工商管理部门对抽逃出资的处罚
- 开发*管理
- 股东借款——税法界定为分利
- 注册子公司、分公司?法人投资/自然人投资?跨地区的项目公司如何注册?
- 出资方式的涉税问题：
- 个人股权转让——公司法、公司登记管理条例、税法(工商局与税务局的协调)
- 公司筹办阶段，筹办费用的会计处理与税务处理
二、土地使用权的取得
- 取得转让土地使用权的不同方式
- 直接购买土地使用权(出让;如果转让，投资额要超过25%)即招拍挂
- 拆迁方式取得(国有土地上房屋征收与补偿条例)
- 购买整体资产(先分立后购入)
- 购买股权——财税[1995]48号(股权溢价)
- 合并 —— 财税[2008]175号
- 租赁取得
- 联合开发——土地使用权、立项主体、初始产权
- 取得土地使用权环节涉及税种分析
- 印花税、契税、土地使用税、耕地占用税
- 承诺负担对方税收(买地、设计、建安)
- 税负增加对利润的影响——不得税前扣除
三、 前期报批报建阶段
- 前期报批报建准备工作
- 财务预算、融资、可行性分析
- 预算部门、工程部门单位建安成本/配套支出/装修支出测定
- 销售部门销售价格的确定
- 土地使用税单项计算
- 企业所得税准确测算(利润/所得额，按比例换算)
- 土地增值税2-3%预交，是否清算与征管环境有关(税务局的蓄水池)
- 营业税金及附加
- 期间费用测算
- 项目投资额度，资金计划
- 融资渠道
- 商业贷款、统借统还、委托贷款、个人、商业信用
- 借款费用
- 防范税务风险的根本
四、 销售阶段的纳税筹划
- 商品房预售条件
- 预售商品房的会计核算与纳税要求
- 按揭贷款
- 竣工验收环节(备案时间与所得税汇缴)
- 现房销售条件及会计核算处理
- 销售和装修分离筹划节税是否有效
- 代收款项(营业税、所得税、土地增值税)
- 会计与税法收入确认条件
- 年度汇算清缴
- 销售阶段经济合同与税负
- 销售房产 比较：以房产作投资，再转让股权
- 房屋出租 比较：联营/承包
- 房屋转租 比较：委托代理租赁
- 以房产、土地投资 全资子公司 or 非全资子公司
- 定金返息的涉税问题分析(积分卡、买房赠××)购房赠送冰箱是否需交增值税?
- 一次性收取两年的房租应如何纳税
- 预租与租金收入的税务处理
- 车位车库、配套设施
- 项目收尾阶段后续安排
- 土地增值税如何筹划有效——清算制与预征制
- 设立销售公司一定节税吗
- 合作建房与代建房屋
- 利用股权重组、合并分立筹划
- 利用起征点(临界点系数)筹划
- 装修费用从房价剥离节税吗
- 先投资再转让股权可以节税吗
- 利息的扣除方式选择技巧：只有一个开发项目，向金融机构的贷款，土增税清算利息扣
- 除不能选择;有两个以上项目，未分摊才会出现漏洞
- 配套设施如何处理更有利?(摊销、少留、销售)
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