有效的风险管理与舞弊调查课程培训
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总课时：	开班日期：常年	上课时段：
授课学校：上海财经大学商学院教育机构
上课地点：上海市中山北一路369号

课程背景
　　自以安然事件为代表的一系列特大财务舞弊和审计失败案例后，美国注册会计师协会(AICPA)于2002年10月发布舞弊审计新准则 SAS99《财务报表审计中对舞弊的关注》，随后国际会计师联合会(IFAC)下属国际审计与鉴证准则委员会(IAASB)也于2004年2月份发布了ISA240《审计师在财务报表审计中对于舞弊的责任》，紧接着美国舞弊稽核师协会(ACFE)、美国注册会计师协会以及内部审计师协会(IIA)又共同发布《管理企业舞弊风险：实务指南》，对各种类型和规模的组织建立有效舞弊风险管理体系的原则进行了综合概述。

　　课程收益
　　了解职业舞弊的根源
　　认识职业舞弊的手段和发生信号
　　掌握预防、识别和调查舞弊的方法和程序
　　风险管理与舞弊调查中的技术与技巧
　　把握舞弊审计及舞弊风险监控的方法
　　结合反舞弊举措，加强建立企业内控体制和风险管理系统

　　课程对象
　　董事长、总经理等企业中高层管理人员
　　财务总监、控制总监、审计总监
　　财务经理、会计经理、税务经理、资金经理、内审经理、内控经理
　　财务部、审计部、内控部、审计部等部门相关人员
　　各业务部门相关人员

　　课程内容
　　一、舞弊审计准则与舞弊概述
　　- 国际舞弊审计准则
　　- 美国舞弊审计准则
　　- *舞弊审计准则
　　- SAS NO.99定义下的舞弊发生因素：诱因/压力、机会、态度/合理化
　　- 舞弊分类
　　- 挪用资产
　　- 财报舞弊

　　二、舞弊手段揭露
　　- 传统舞弊手段
　　- 重复付款舞弊
　　- 多方收款人舞弊
　　- 虚假支付舞弊
　　- 管理层舞弊
　　- 会计报表舞弊
　　- 收入和存货舞弊
　　- 负债、资产与未充分披露舞弊
　　- 其他舞弊类型
　　- 次品舞弊
　　- 合同操纵舞弊
　　- 破产舞弊
　　- 电子商务舞弊

　　三、舞弊调查程序
　　- 深入了解被审计单位及其环境
　　- 决定介入调查的适当人选
　　- 执行询问程序
　　- 实地调查
　　- 分析舞弊内容，确定舞弊事实
　　- 提报稽核结果
　　- 完成复核并提出变革建议

　　四、风险管理与舞弊调查中的技术与技巧
　　- 撰写舞弊项目程序的重难点
　　- 关于舞弊调查中的技术应用
　　- 计算机辅助审计技术(CAATs)的概念与应用
　　- 舞弊风险监控
　　- 舞弊调查与舞弊风险分析专用系统：K-trace简介
　　- 舞弊面谈的技巧
　　- 舞弊审计侦查五法
　　- 分析性复核法
　　- 交易实质分析法
　　- 期后事项分析法
　　- 税项分析法
　　- 资产质量分析法

　　五、舞弊风险防范措施
　　- 完善公司治理结构
　　- 公司治理结构的模式
　　- 管理者选择、激励和约束
　　- 公司法人治理结构存在的问题及完善对策
　　- 股东与经理人冲突管理
　　- 防微杜渐，舞弊的日常管理手段
　　- 企业内部控制与预警信息
　　- 控制关联交易舞弊措施
　　- 完善信息披露制度
　　- 强化高管人员的财务责任教育
　　- 完善会计准则和企业会计制度
　　- 借助政府监管和司法手段

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